如果你問我自成立公司做生意這兩年多以來，最真煩的事是什麼？我可以肯定的告訴你，就是為公司報稅！做生意跑業務就是難，也只是難在客人如何自動走上門，然後又如何信任我們的網頁設計和網頁seo優化能力，但網頁設計和seo服務畢竟是我們的本業和專業，這些都是我們有能力做到，做好的；但為公司報稅就不一樣，特別我們是有限公司，一定要有專業、合規的審計師或會計公司進行審計。
所謂生於斯、長於斯、獻於斯，成立公司，無論是開有限公司還是開無限公司，都是在香港這個優質營商環境裡做生意搵食，是政策受惠者，亦是經濟繁榮的貢獻者！請記住：納稅人的一分一毫都是熱騰騰的血汗錢！絕非冷冰冰的數字！
在這裡就知道的過去2年的公司報稅所知所學作一些分享，如有錯漏歡迎專業的審計師和會計公司指正。
什麼公司需要報稅？
以下情況可獲豁免報稅：
- 尚未開業，停業或尚未重新營業，屬於「不活動公司」或稱「休眠公司」可以豁免報稅*。
- 公司未有利潤甚至虧損，可向稅務局申報無須遞交利得稅報稅表*。
公司未開始業務，沒有任何活動，可視為「不活動公司」或稱「休眠公司」，但必須符合以下兩個條件：
- 沒有進行任何會計相關的交易記錄
- 沒有擁有任何銀行戶口
換言之，如果公司曾在該財政年度進行任何買賣，或擁有銀行戶口，便不算是不活動公司或休眠公司，需主動以書面形式通知稅務局，否則將面臨罰款。如果公司並不符合不活動公司或休眠公司的條件，仍作出「零申報」，稅務局便會對公司進行實地審核及調查。如果發現公司有不實申報的情況，便會作出檢控並追回欠款，一經定罪可被罰款HK$10,000及相當於稅款的3倍。若然公司是刻意逃稅瞞稅，更可罰款HK$ 50,000 及 監禁3年。
如果向稅務局申報未有利潤甚至虧損而不需遞交利得稅報稅表，稅務局有可能在未來的3年不發出稅表通知，但並不表示有關公司未來三3年不需要做賬和核數審計，只是稅務局不會主動發出利得稅報稅表而已；一旦公司開始賺取應評稅利潤，就需要在該課稅年度結束後的4個月內，主動以書面形式通知稅務局，否則將面臨罰款。據香港政府的《稅務條例》第51C條規定，所有在港經營業務、專業、行業者，必須就其入息及開支備存紀錄，並至少為期7年，以確定其應評稅之利潤。
逃稅被判事例：https://www.info.gov.hk/gia/general/200102/07/0207271.htm
公司報稅時間？
- 報税表發出日起1個月內；
- 新成立的公司首次報税為成立日起計的18個月後3個月內；
報税表發出日起 1個月內
新註冊公司首次報稅時間
延期提交公司報稅表的2個方法
- 符合資格的公司以電子報税可以延期2星期；
- 公司可申請延期提交報稅表。
使用電子報税
- 它在該課税年度的總入息不超過2,000,000港元；
- 它並無任何根據《税務條例》第20AE、20AF、20AX及/或20AY條被視為其在該課税年度的應評税利潤；
- 它在該課税年度的應評税利潤/經調整的虧損沒有包括任何得自《税務條例》第14A(4)條所指的「短/中期債務票據」(在2018年4月1日之前發行)的利息、利潤/虧損，或《税務條例》第14AB條所指的專業再保險人、獲授權專屬自保保險人、指明保險人或持牌保險經紀公司的利潤/虧損，或《税務條例》第14C條所指的合資格企業財資中心的合資格利潤，或《税務條例》第14G條所指的合資格飛機出租商或合資格飛機租賃管理商的合資格利潤，或《税務條例》第14O條所指的合資格船舶出租商或合資格船舶租賃管理商的合資格利潤；
- 它在該課税年度並無根據《税務條例》第49(1)條或49(1A)條所指明的安排申索任何雙重課税的寬免；
- 它並未有就該課税年度取得任何有關其税務事項的事先裁定；
- 它在該課税年度的評税基期內並未曾因使用在《税務條例》第15(1)(a)、(b)或(ba)條所列舉的知識產權或轉讓在《税務條例》第15(1)(bb)條所指的表演者權利而支付或應累算款項予非居住於香港的人士；
- 它並無根據《税務條例》第40AB條及附表17A，在該課税年度以指明另類債券計劃的「發起人」或「發債人」身分就某安排申索以債務方式處理税務；
- 它在該課税年度不是非香港居民人士設於香港的常設機構；
- 它不是船舶擁有人；
- 它在該課税年度並無根據《税務條例》附表16D申索具資格附帶權益的税務寬減；
- 如屬法團，它在該課税年度並無申索扣除監管資本證券所產生的分派；及
- 如屬合夥業務，它在該課税年度的評税基期內屬不多於6名合夥人所經營的合夥業務（包括在該課税年度的評税基期內退出的合夥人），而所有合夥人都是個人。
申請延期提交報稅表
| 結帳日期 | 實體報表可延期至 | 電子報稅可延期至 |
|---|---|---|
|
結帳日期 N類 (結帳日期介乎4月1日至11月30日) |
2022年6月30日 | 2022年7月14日 |
|
結帳日期 D類 (結帳日期介乎12月1日至12月31日) |
2022年8月31日 | 2022年9月14日 |
|
結帳日期 M類 (結帳日期介乎1月1日至3月31日) |
2022年11月15日 | 2022年11月29日 |
|
結帳日期 M類 (結帳日期介乎1月1日至3月31日) |
2022年11月15日 | 2022年11月29日 |
| 結帳日期 M 類 (有虧損的個案) | 2023年1月31日 | 2023年1月31日 |
公司稅款如何計算？
| 公司類別 | 首HK$200萬盈利的利得稅率 | 超過HK$200萬盈利的利得稅率 |
|---|---|---|
| 有限公司 | 8.25% | 16.5% |
| 無限公司 | 7.5% | 15% |
有限公司報稅如何計算？
假設有限公司 A 在該課稅年度的應評稅利潤為 HK$8,000,000，其應繳稅款計算如下：
| 應評稅利潤： | HK$8,000,000 |
|---|---|
| 按 8.25% 計算的應繳利得稅： | HK$2,000,000 X 8.25% = HK$165,000 |
| 按 16.5% 計算的應繳利得稅： | HK$ (8,000,000 – 2,000,000) X 16.5% = HK$990,000 |
| 總應繳利得稅： | HK$ (165,000 +990,000) = HK$1,155,000* |
無限公司報稅如何計算？
假設無限公司 B 在該課稅年度的應評稅利潤為 HK$8,000,000，其應繳稅款計算如下：
| 應評稅利潤： | HK$8,000,000 |
|---|---|
| 按 7.5% 計算的應繳利得稅： | HK$2,000,000 X 7.5% = HK$150,000 |
| HK$ (8,000,000 – 2,000,000) X 15% = HK$900,000 | HK$ (8,000,000 – 2,000,000) X 16.5% = HK$990,000 |
| 總應繳利得稅： | HK$ (150,000 + 900,000) = HK$1,050,000* |
兩級制稅率不適用的稅款計算的例子：
| 應評稅利潤： | HK$200,000 |
|---|---|
| 按 15% 計算的應繳利得稅： | HK$200,000 X 15% = HK$30,000 |
| 總應繳利得稅： | HK$30,000 |
利得税報税表
法團利得税報税表：BIR51
法團以外的人士利得税報税表：BIR52
有關非居住於香港的人士利得税報税表：BIR54
公司報稅價錢
| 會計公司 | 公司報稅價錢 | 報稅服務內容 |
|---|---|---|
| Topminds 創思會計 | HK$500起 |
|